Manuel de la vérification annuelle
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6059 Documentation des tests des contrôles
nov.-2011
Contenu de la présente section
Exigences concernant la documentation
Documentation de l’évaluation et de l’exécution des tests des contrôles
Aperçu
La présente section traite des questions suivantes :
- les exigences concernant la documentation relative aux tests des contrôles;
- les modèles existants pour documenter les tests des contrôles et les résultats.
Exigences des NCA
L’auditeur doit consigner dans la documentation de l’audit les résultats des procédures d’audit, y compris les conclusions lorsqu’elles ne ressortent pas clairement (NCA 330.28 (c)).
Directives du BVG
On utilise le modèle Test des contrôles pour consigner l’évaluation et l’exécution des tests des contrôles. La documentation comprend trois sections :
Renseignements d’ordre général et directives — par exemple les postes pertinents des états financiers, la date de couverture, l’étendue des tests des contrôles et les caractéristiques de la population
Résultat — voir les directives à la section BVG Audit 6057
Évaluation de la nécessité d’obtenir des éléments probants additionnels — la dernière section donne la possibilité d’évaluer la nécessité d’obtenir des éléments probants additionnels. Si des éléments probants additionnels sont nécessaires, on crée un lien vers les procédures et documents justificatifs contenant les travaux additionnels.
Une fois tous les champs remplis et toutes les procédures exécutées et consignées dans le document de travail, on indique que le document est préparé.