I.9 Examen interne de la qualité – Questionnaire du directeur principal de l’audit interne

1.

La fonction d’audit interne est‑elle organisée de manière à assurer l’indépendance de l’Équipe de la revue des pratiques et de l’audit interne (RPAI)?

2.

Considérez-vous que les auditeurs internes exécutent les audits en toute objectivité?

3.

Êtes‑vous satisfait de la méthode et de la fréquence utilisées pour la présentation des rapports à la direction, au Comité d’audit et au vérificateur général?

II. Compétence professionnelle

4.

Les compétences techniques et la formation de chacun des auditeurs internes sont‑ils adaptés à l’audit exécuté?

5.

L’équipe chargée de l’audit interne possède‑t‑elle dans l’ensemble les compétences et les connaissances générales et spécialisées nécessaires pour s’acquitter de ses responsabilités en matière d’audit interne?

6.

La fonction d’audit interne a‑t‑elle recours aux services de consultants lorsque des connaissances spécialisées sont requises?

7.

Êtes‑vous satisfait du degré de supervision appliqué dans le cadre des audits internes?

Estimez‑vous nécessaire que l’équipe de la revue des pratiques évalue cet élément?

8.

Les auditeurs internes se conforment‑ils aux normes de conduite professionnelle?

À votre connaissance, des membres du personnel de l’audit interne ont-ils commis des écarts?

9.

Estimez‑vous que chaque auditeur interne possède les connaissances et les compétences requises dans les disciplines essentielles à l’exécution d’audits internes?

10.

Les auditeurs internes ont‑ils des aptitudes pour les relations interpersonnelles et communiquent‑ils de façon efficace?

11.

Les auditeurs internes actualisent‑ils leurs compétences techniques au moyen de la formation continue?

Des dossiers sont‑ils tenus à cet égard?

12.

Êtes‑vous d’avis que chaque auditeur interne exécute les travaux d’audit avec toute la diligence professionnelle requise?

III. Étendue des travaux

13.

Les auditeurs internes examinent‑ils la fiabilité et l’intégrité de l’information financière et opérationnelle et les moyens utilisés pour identifier, mesurer, classer et étayer cette information?

14.

Les auditeurs internes examinent‑ils les systèmes établis pour assurer la conformité aux politiques, aux plans, aux procédures, aux lois et aux règlements?

Les auditeurs internes déterminent‑ils si l’organisation est en conformité avec ceux-ci?

15.

Les auditeurs internes examinent‑ils les moyens pris pour protéger les actifs?

Vérifient‑ils l’existence de ces actifs?

16.

Les auditeurs internes évaluent‑ils si les ressources de l’organisation sont utilisées de façon économique et efficiente?

17.

Les auditeurs internes examinent‑ils les activités ou les programmes pour s’assurer que :

• les résultats concordent avec les objectifs et les buts établis?
• les activités ou les programmes sont exécutés comme prévu?
• des mécanismes de contrôle sont en place pour contribuer à l’atteinte des objectifs?

IV. Exécution des travaux d’audit

18.

Les audits internes sont‑ils planifiés?

• Participez‑vous au processus de planification?
• Êtes‑vous satisfait du processus de planification?

19.

Est‑ce que les auditeurs internes recueillent, analysent, interprètent et consignent adéquatement l’information étayant les résultats d’audit?

20.

Les auditeurs internes présentent‑ils adéquatement les résultats de leurs travaux d’audit?

21.

Les auditeurs internes font‑ils le suivi nécessaire pour vérifier que les mesures requises sont mises en œuvre à l’égard des constatations d’audit présentées?

V. Gestion du service de revue des pratiques et d’audit interne

22.

Avez‑vous un énoncé de la mission, des pouvoirs et des responsabilités (charte) pour l'Équipe de la RPAI?

23.

Avez‑vous établi des plans pour que l’Équipe de la RPAI s’acquitte de ses responsabilités?

24.

Les plans reposent‑ils sur le processus de gestion des risques de l’organisation et sur des critères comme les enjeux financiers, les pertes potentielles ou les risques?

25.

Avez‑vous produit des politiques et des procédures écrites pour orienter le personnel d’audit interne?

26.

Avez‑vous un programme de sélection et de perfectionnement des ressources humaines de la fonction d’audit interne?

27.

Coordonnez‑vous les activités d’audit interne et les activités d’audit externe, et les coordonnez‑vous avec d’autres groupes de vérification de la conformité au sein de l’organisation?

28.

Avez‑vous et maintenez‑vous un programme d’assurance qualité aux fins de l’évaluation des activités de la fonction d’audit interne?