E.8 Délimitation de l’étendue et planification de la mission

Aperçu

  1. Une délimitation de l’étendue et une planification efficaces permettent de s’assurer que chaque audit porte sur les secteurs les plus prioritaires et qu’il est mené de la manière la plus efficiente et la plus efficace possible.

  2. La délimitation de l’étendue et la planification favorisent ce qui suit :

    • une entente entre l’équipe d’audit et le client d’audit;
    • un effort d’audit axé sur les secteurs les plus importants;
    • un audit réalisé de la manière la plus efficiente et la plus efficace possible;
    • des perturbations opérationnelles réduites au minimum.

Principales activités de délimitation de l’étendue et de planification

  1. Les principales activités de délimitation de l’étendue et de planification sont les étapes 1 à 5 de l’aperçu des étapes de la réalisation d’un audit que voici :
Étape d’audit Description et directives
  1. Note annonçant l’audit

Cette note est utilisée pour aviser l’entreprise de l’audit qui sera mené prochainement.

Nota : Cette note peut être remplacée par un courriel ou (parfois) par une annonce verbale, selon le public cible.
  1. Réunion de délimitation de l’étendue

La réunion de délimitation de l’étendue sert à confirmer l’objet de l’audit et l’approche qui sera utilisée.

L’équipe d’audit doit se préparer à cette réunion en examinant au moins les documents suivants :

  • organigrammes;
  • indicateurs de rendement clés visant l’activité;
  • examen analytique des principaux résultats financiers et opérationnels;
  • politiques et procédures;
  • rapports d’audit antérieurs et tout élément d’audit en suspens;
  • recherche externe (Internet, etc.);
  • remue-méninges des réflexions initiales quant aux principaux risques opérationnels et aux contrôles prévus;
  • toute exigence relative à un site particulier.

Nota : Il faut se demander si l’analyse des données pourrait servir dans le cadre de la mission et ajouter ce point à la liste des éléments à discuter lors de la délimitation de l’étendue.

Nota : L’équipe d’audit doit à tout le moins préparer un ordre du jour et/ou un jeu de diapositives aux fins de discussion lors de la réunion de délimitation de l’étendue.
  1. Document sur l’étendue de l’audit

Le document sur l’étendue de l’audit décrit l’étendue et l’approche convenues pour l’audit.

Il devrait être soumis à la direction bien avant la réunion préliminaire.
  1. Réunion préliminaire

Cette réunion marque le début officiel de l’audit.

Les points suivants devraient être abordés lors de cette réunion :

  1. une bonne compréhension du processus d’audit;
  2. la confirmation de l’étendue de l’audit, y compris des principaux risques d’entreprise et des contrôles qui seront testés;
  3. les réflexions initiales sur les lacunes en matière de contrôle ou d’autres préoccupations notées par la direction;
  4. les prochaines étapes et le déroulement du processus d’audit, y compris :
    • le calendrier des travaux sur place;
    • l’accès des auditeurs;
    • les demandes d’informations probables;
    • l’utilisation de l’analyse des données, s’il y a lieu;
    • le processus d’évaluation des observations;
    • le processus de confirmation des observations préliminaires;
    • la date prévue de la réunion de clôture et le nom des participants possibles;
    • les coordonnées des membres de l’équipe d’audit.

Il faut documenter les comptes rendus des réunions et les conserver au dossier d’audit.
  1. Élaboration du programme d’audit

Le programme d’audit est le fondement des travaux sur place. Il représente le résultat des activités de planification, soit la documentation des principaux risques et contrôles, et il confirme les étapes d’audit à suivre.

Le programme d’audit vise à s’assurer que :

  • les audits sont menés d’une manière uniforme;
  • les équipes d’audit sont bien renseignées sur les exigences en matière d’audit;
  • l’effort d’audit est axé sur les secteurs les plus importants;
  • les tests d’audit inutiles sont évités;
  • les conclusions de l’audit sont étayées par des éléments probants suffisants.

Le programme d’audit devrait être examiné et approuvé par le responsable de l’équipe d’audit avant le début des travaux sur place.
Mise à jour :
2018-02-20